在当今数字化时代，人工智能技术迅速渗透到各行各业，税务领域也开始探索利用AI提升税务计算和申报的效率与准确性。然而，税务计算因其涉及大量复杂且互相关联的规则，长期以来被认为是人工智能难以攻克的领域。近期，Column Tax公司推出了TaxCalcBench，这是首个专门用于评估AI模型税务计算能力的基准平台，通过大量经过专家设计和验证的测试案例，展现了AI在实际税务计算中的表现现状和潜力。 税务计算的复杂性不仅来自庞大的税法文本。美国联邦与各州的个人所得税法规繁复交织，涉及超过七万五千页文档和上百万余行规范说明，规则之间的逻辑关系错综复杂。即使是简单的收入汇总，比如计算来自多个雇主的工资总额，也必须严格遵守多项附加规则，任何疏忽都可能导致申报结果错误。
传统税务计算引擎依赖确定性程序代码实现这些规则，确保申报结果的准确和可审计性。 TaxCalcBench的数据集包含51组精心设计的输入输出配对，输入涵盖了包括W-2工资单、自雇收入、资本利得、利息与股息收入、子女及赡养人抵税项等多样化税务情境。这些测试用例以美国2024税年为基础，模拟了单身、已婚联合申报以及户主等主要申报身份。每组输入均对应IRS要求的Modernized e-File（MeF）标准XML格式的输出，体现了真实申报过程的规范要求。 与传统税务引擎不同，当前主流的大型语言模型（如Gemini系列和Claude系列等）并未通过专项代码严格实现税法逻辑，而是通过自然语言理解和推理尝试直接计算税务结果。TaxCalcBench通过严格对比AI模型输出与权威引擎生成的标准结果，评估其精确度和误差分布。
实验结果显示，虽然部分模型在简单计算线上表现尚可，但整体正确率较低，最高也仅达到32%以上，严格匹配完整申报行的比例更低。这凸显了现阶段AI独立完成全量税务计算任务仍存在显著挑战。 其中最普遍的问题之一是模型倾向于使用税率的百分比计算方法，而忽视IRS指令中强制应用的税额查找表。例如，针对年应纳税所得低于10万美元的申报者，IRS要求使用逐行税额表查找相应税款，而非简单税率乘积计算。AI模型往往忽略这一细节，导致结果与官方标准存在数美元的误差。虽然这类误差在一定程度上可以被看作宽容范围内的小偏差，但在严格的税务环境中却可能产生合规风险。
此外，计算错误和规则混淆也是模型表现不佳的重要原因。AI在推理复杂表单如Form 8962（保险费税收抵免）及附表计算时，常出现行号混用、计算公式错误、关键参数数据不准确等问题。这些错误往往造成计算结果的连锁反应，最终导致整份税表审核不通过，减少了模型输出的可用性和可信度。 TaxCalcBench的设计还包括不同“思考深度”的测试维度，探究AI模型在增加计算推理资源后性能是否得到实质提升。研究发现部分模型如Gemini 2.5 Pro在某个思考预算阈值后表现趋于饱和，再增加推理资源并未显著改进结果，这说明模型推理能力以外的问题限制了准确率提升空间。另一方面，部分Claude系列模型通过增加推理预算可以明显改善表现，显示更长推理路径有助于捕获税法复杂规则。
值得关注的是，模型在按行对比准确率表现普遍优于整份表单的严格匹配率，暗示单条数据的错误会对整个报表造成重大影响。这说明未来提升AI税务计算可靠性的关键在于减少重大关键步骤的错误，确保桥接上下游计算环节的准确连接和正确执行。 TaxCalcBench不仅提供了一个独特且高度可控的测试环境，也为AI税务技术的发展指明了发展方向。通过持续扩充覆盖更多复杂情形、包括州税及多种附加表单，并逐步过渡到直接生成符合IRS MeF XML格式的输出，将极大提升AI税务解决方案的实用价值。 此外，TaxCalcBench的应用凸显了单纯依赖大型语言模型直接计算税务的不足，坚定了将AI模型与结构化税法知识库、确定性程序计算引擎结合的思路。未来税务AI产品可能通过多层次框架，包括规则查询代理、税法场景细分、错误检测及纠正机制，来实现100%准确且合规的税务计算体验。
当前，Column Tax及其合作团队正在探索一系列创新技术，试图为模型搭建完善的“脚手架”与“协调机制”，增强其税法推理深度和计算精准度。通过动态调用高精度的查表模块、严格遵守IRS指令流程，结合AI的语言理解长处，有望克服目前模型在复杂联动计算中的断链与误判问题，实现真正可用于实际申报场景的智能税务申报助手。 综合来看，TaxCalcBench基准测试的发布标志着AI与传统税务计算引擎领域的关键交叉点揭示，为推动税务智能化打开了一扇重要窗口。通过基于专业税务知识和严格验证的高质量数据集，TaxCalcBench不仅确保测试的公平性和科学性，更促进了AI模型在面对法律及财务合规业务时的责任感与透明度建设。 对于行业从业者，TaxCalcBench提供了一个评估与比较不同AI系统能力的标准，推动市场对AI税务工具的理性认知。同时，对于模型开发者，它则是一面镜子，反映了现阶段技术短板与未来努力方向。
未来，随着TaxCalcBench的持续迭代和生态完善，AI辅助税务计算有望突破当前的精准度瓶颈，向全自动化、智能化的纳税申报迈进。结合新兴计算资源与政策法规实时更新，AI有望成为普惠税务服务的中坚力量，使每一位纳税人都能享受到便捷、合规且可信赖的数字税务体验。
