随着区块链技术和加密货币的飞速发展，数字资产已经成为金融生态系统中不可忽视的重要组成部分。然而，美国国税局刑事调查部门（IRS-CI）在处理加密货币资产充公的过程中，被美国财政部的监管机构——税务管理监察长办公室（TIGTA）指出存在多项缺陷和违规行为。这一整体现象暴露了美国在数字资产管理方面的诸多挑战，深刻影响着数字资产的法律监管和执法效率。 IRS刑事调查部门负责执行对涉税和刑事犯罪的调查，包括通过罚没等手段充公违法所得的资产。随着越来越多涉及加密货币的案件涌现，IRS-CI需要对这类新兴资产展开有效监管，从资产追踪、充公到保管都涉及一系列专业且复杂的流程。然而据TIGTA在2025年发布的最新评估报告指出，从2023年12月至2025年1月，IRS-CI在数字资产充公管理过程中频繁违反既定规章，未能及时提交或完整填写充公备忘录，导致大量数字资产在管理上存有漏洞。
充公备忘录在资产管理中扮演核心角色，主要用于记录被充公资产的具体信息，包括加密钱包地址、充公时间、资产数量和种类等。TIGTA发现IRS-CI部分人员未按要求及时提交充公备忘录，且备忘录内容常常不完整或信息不准确，从而影响了数字资产的合法追踪与监管。监管的缺失不仅可能造成资产流失，也阻碍进一步的司法程序推进，对税收收入保障和法律公正实施均产生不利影响。 报告中特别强调，为提升IRS-CI的管理能力和执行效率，相关部门应加强人员对数字资产法律法规及操作流程的理解与培训，确保充公流程严格依照制度执行。同时，建议建立一套完善的数字资产库存管理系统，该系统能够精准核算所有充公数字资产的种类和数量，对资产生命周期进行全程监控，防止信息错乱和失误造成的管理漏洞。 此外，IRS内部规章制度亟需更新，应纳入明文规定充公备忘录的准备时限和库存记录的更新频率，确保信息随时保持最新状态，为后续处置程序提供强有力的制度保障。
当前数字资产的高度波动性和技术复杂性要求监管系统必须灵活且高效，以避免资产贬值或被非法转移的风险。 数字资产作为一种新型金融资产，其充公和托管问题引起了广泛关注。特别是在特朗普政府推动国家比特币和加密货币储备的背景下，如何安全、合法地管理从刑事案件中充公的加密货币，成为了政府各部门亟需解决的难题。截至2025年3月，美国政府被估计持有约20多万个比特币，价值超过210亿美元，涉及诸如2016年Bitfinex交易所黑客案的94,000多个比特币和丝绸之路市场的50,000多个比特币等重大充公案例。 这些巨额充公资产的管理不仅涉及复杂的技术操作，更牵涉到法律合规审查、跨部门协调和资产价值保全等多重难题。举例来说，比特币等加密货币的私钥管理、资产冻结与交易解冻流程，需要高安全等级和透明规范，否则容易成为犯罪分子攻击或内部管理失误的目标。
此外，美国最高法院近期拒绝审理与Coinbase用户数据有关的税务案件，显示出司法系统对于加密资产监管相关争议尚处于探索阶段，相关法律框架和执法细节仍需进一步明确和完善。这直接影响IRS在调查和充公过程中所依赖的证据合规性及操作规范。 鉴于数字资产的独特属性，传统的物理资产管理思路并不完全适用，政府部门必须在流程数字化、人员专业化和技术安全性方面做出改革。IRS-CI此次评估中出现的不足，正是一个警醒，提醒监管机构需要加大对加密资产管理流程的制度完善和技术投入。 未来，随着加密应用的多元化，数字资产种类愈加丰富，涉及的监管难度也将持续提升。只有在法律、技术和管理层面实现全面升级，才能确保政府充公的加密资产不被滥用或流失，进而保障国家税收安全和司法公平。
综合来看，美国IRS刑事调查部门在数字资产充公上的失误，反映了全球监管机构在面对新兴金融形态时的共同困境。随着国际社会对加密货币监管的逐步强化，各国政府都将面临类似的挑战。加强数字资产的规范管理，立法完善以及提升监管执行力，将成为未来数字经济治理中的关键议题。 对投资者和公众而言，透明且合规的数字资产执法，不仅有助于维持市场秩序和信心，也为加密货币的长期健康发展创造了坚实基础。未来应持续关注相关政策动向，了解监管机构的改进措施和落实情况，才能更好地应对加密资产投资和法律风险。 数字资产充公和监管机制的完善，是数字经济时代新趋势的必然要求。
IRS的改革建议及未来执行，将为美国乃至全球的数字资产治理提供重要借鉴，有望推动形成更加科学、合理的数字资产监管体系。
