随着加密货币在全球金融市场的不断扩展，其监管和管理也成为各国政府关注的重点。作为美国主要税务执法机构的国税局（IRS）刑事调查部门（IRS-CI），近期因未能完全遵守加密资产查封和保管的相关标准，被美国财政部监察长办公室（TIGTA）公开指出存在管理漏洞。这份于2025年7月发布的报告基于对IRS-CI从2023年12月至2025年1月期间的监督评估，揭示了国税局在数字资产查封过程中未能严格执行规定，导致部分加密货币资产的管理和记录存在缺失和不准确，进而引发对加密资产安全性与法治执行力的质疑。 近年来，随着数字货币的快速发展和应用的多元化，相关的执法行动也变得日益复杂。加密货币因其匿名性和去中心化特征，在法律调查和资产查封环节面临巨大挑战。根据报告显示，IRS-CI在执行查封行动中，未能全面填写查封备忘录，信息涉及被查封的加密货币地址、具体时间和金额等关键数据存在缺失。
此外，缺乏有效的加密资产库存管理系统，导致查封的数字资产数量和类别难以精准掌控，不同类型的数字资产处理标准不一，增加了资产识别和管理的混乱风险。 监察长在报告中建议国税局加强内部流程改革，首先必须确保相关工作人员充分熟悉并严格遵循查封备忘录的填写规范，明确每次查封资产的详细信息和时间节点，以保障记录的完整一致。此外，还需建立健全的数字资产库存管理系统，实现对所有查封数字货币的数量及状态的实时跟踪和统一管理，确保所有资产均能被准确登记和定期核对。报告还提议更新现有指导方针，明确备忘录准备的时限要求，并定期更新资产库存数据，降低管理漏洞的风险。 这项监督评估的背景，部分源自于特朗普政府时期意图组建国家比特币和加密货币储备的政策思路。最初白宫内部提议主要利用执法查封案件中的加密货币作为国家储备，但随着讨论的深入，也出现通过征税或重新估价黄金证书等替代方案的建议。
无论方案如何，政府持有大量加密资产是真实存在的。据白宫官方信息，截至2025年3月，美国政府累计查封的比特币约20万枚，市值超过210亿美元，这其中包括来自2016年Bitfinex交易所黑客事件的9.4万多枚比特币以及丝绸之路（Silk Road）市场查封的5万多枚比特币。如此庞大的数字资产体量进一步彰显了安全管理和规范执法的紧迫性。 在过去几年，加密货币市场的波动加剧，加密资产的法律属性和管理难题日益凸显。美国司法及税务机关不仅要追踪复杂的跨国数字货币交易，还需防范资产流失和数据篡改风险。IRS作为主管税务违法调查的关键部门，其查封行为和存储流程是否完善，直接关系到国家依法处置犯罪所得和保护公众利益的能力。
财政部监察长的这份报告通过系统审查，对IRS提出了具体改进建议。对外部公众而言，这也侧面反映出加密资产监管领域存在的实践困难和政策调整需求。 此外，美国最高法院近期拒绝审查涉及Coinbase用户数据的IRS案件，显示加密货币用户隐私与执法取证之间的矛盾依然尖锐，监管机构在提升执法有效性的同时，也需平衡法律程序和个人权利。加密资产监管正在形成一套包含技术、法律和制度多层面的新框架。业内专家认为，提升IRS查封管理质量，将推动整个数字资产领域的合规进步，促进市场安全和投资者信心。 综合来看，美国财政部监察长针对IRS刑事调查部门的督察报告，暴露出当前数字资产监管中制度执行不到位的问题。
面对急速发展的加密市场，加强机构间合作、完善资产管理系统、建立透明细致的工作流程是未来关键。只有保证从查封、保管到司法处置每个环节的规范操作，才能提升执法权威，保护国家利益和金融安全。未来，相关政策的不断完善与技术创新，将成为推动数字货币监管成熟化的重要力量。随着全球数字经济格局的演变，美国政府在优化数字资产治理上也将持续探索和实践，期待形成更加高效和安全的监管体系，适应数字金融新时代的挑战与机遇。
