美国企业税主权重塑：解析贝森特对共和党税法案的观点

近年来，全球税收环境发生了深刻变化，特别是在跨国企业税收问题上，各国纷纷调整政策，以期保护本国税基并推动经济发展。美国作为全球经济的重要引擎，其企业税政策的调整对全球经济格局具有重要影响。2025年6月，时任美国财政部长斯科特·贝森特在国会众议院筹款委员会听证会上发表重要声明，强调共和党提出的税收和支出法案将帮助美国重新夺回企业税收主权，避免数千亿美元的企业税款流入外国财政。贝森特指出，现行拜登政府的做法在某种程度上“外包了美国的税收主权”，而新法案则旨在遏制其他国家通过“支柱二”全球最低企业税政策向美国企业征收税款。美国税制将与所谓的“支柱二”政策并行，而非屈服于其他国家的税收主权要求，这一立场表明美国可能在全球税收协调机制中采取更加强硬的态度。共和党提出的法案中包含一个被称为899条款的特别税收规定，旨在对在美收入中外资投资者征收最高20%的渐进式税率，从而反击那些美国认为不公平征收税收的国家，例如针对数字服务的税种。

该条款预计在未来十年内能够为美国带来约1160亿美元的税收收入，但也引发了对美国投资环境吸引力可能受到影响的担忧和讨论。该税法案的提出背景与国际税收改革和跨国税务竞争密切相关。近些年，经济合作与发展组织（OECD）推动实施“支柱一”和“支柱二”计划，旨在确保大型跨国企业公平缴税、减少税基侵蚀以及限制利润转移行为。支柱二政策主要设定全球最低企业税率，以遏制企业利用不同国家税率差异进行税收规避。美国财政部在拜登政府期间曾表示支持这种全球税收协调举措，但共和党对过度将税收主权交由国际机构管理持批评态度，认为这可能限制美国国内税收政策的灵活性和主权权利。贝森特的声明体现了共和党希望强化美国对跨国企业税收的控制，防止因全球最低税率及其他国家税收措施造成的税收外流。

该法案旨在保持美国税制的独立性，确保美国公司和投资能够在公平、公正的环境中运营，同时保护美国财政收入和投资者利益。然而，899条款的引入也引发了一定争议。一方面，该条款通过对外国投资者在美收入加征额外税率，保护了美国税基和企业竞争力；另一方面，这也可能使美国在全球金融市场中的吸引力下降，部分外国投资者担心额外税负可能导致其投资成本上升，从而重新评估在美投资的意愿。企业界和金融市场观察人士对于该条款持谨慎态度，强调需要平衡税收主权保护与维护投资活力之间的关系。美国的这一举措同样引发了国际社会的高度关注。全球多个国家观看美国如何调整其税收政策，以应对复杂的国际税收环境变化。

部分国家可能视美国的行为为对多边税务协作的挑战，尤其是在全球化背景下，税收政策越来越需要协调与合作。美国的坚定立场可能促使其他国家重新审视自身的税收政策，甚至引发新一轮的外交和贸易谈判。税收主权作为国家核心权利之一，其保护对于维护经济稳定和主权完整意义重大。美国通过该法案意图强化企业税收自主权，体现了对经济主权的坚守和对全球税务竞争环境的回应。未来，随着该法案的逐步推行和相关细节的落实，美国企业税务环境或将进入新的阶段，政策制定者、企业以及投资者均需密切关注相关变化，做好应对准备。综上所述，斯科特·贝森特对共和党税法案的解读展现了美国在全球税收格局中的战略调整，旨在阻止企业税收外流，保护国家利益和税收主权。

尽管相关政策的实施仍存挑战和争议，但无疑这是美国在面对全球税收治理变革时展现的独特路径和坚守，为未来国际税收合作带来了新的思考角度。随着全球经济一体化和数字经济的发展，税收主权的维护和跨国税收公平将成为持续关注的焦点。