在美国,给小费曾经主要集中在餐饮行业,如服务员、酒吧调酒师和外卖小哥。但是,随着美国小费文化的不断扩展以及新税收政策的出台,免税小费的适用职业名单也大幅扩大。2025年,受新的《一体美好法案》(One Big Beautiful Bill Act)影响,一份包含68个行业的免税小费职业初步名单被财政部公布,预示着越来越多的职业能够享受到小费收入免税的优惠。这个变化不仅仅关系到传统餐饮业,更涉及了娱乐、服务、技术甚至一些令人意想不到的职业。本文将为您详细介绍这些职业,解读背后的政策目的,并探讨其对相关行业和个人税务状况的影响。首先,传统的小费行业继续享有免税小费待遇。
这包括服务员、酒保、咖啡师、快餐工作人员,甚至是那些在餐馆内从事食品准备和清洁的工作人员,如糕点师、洗碗工和餐厅清理人员。此举显然是为了保障这些职位上依赖小费收入的从业人员的实际收入,减轻他们的税务负担。值得一提的是,这次小费免税的政策范围大大超出了这些传统职业。比如说,娱乐行业的表演者也被列入其中,包括俱乐部舞者、马戏团小丑(例如那些在地方节日上以气球造型娱乐观众的艺人)以及赌场的二十一点发牌员。尽管这些职业收入中小费占比可能较大,但此前在税务认定上存在争议,如今终于得到明确肯定。这既体现了对行业特殊性的理解,也有助于规范小费收入的申报。
更令人惊讶的是,部分服务行业职业如管道工、洗衣机安装工和拖车司机也列入了免税小费的行列。根据相关报道,虽然人们普遍认为这些职业很少获得小费,但事实上,在执行复杂任务或额外服务时,顾客给予小费的现象并不罕见。例如管道工完成排水清理后,通常能收到20美元左右的小费,若是安装新水管,金额甚至可能达到100至200美元。拖车司机亦在某些地区的AAA等汽车服务机构被允许接受小费,尽管并非强制。这些职业纳入免税阵营,说明税务政策在与现实生活接轨,认可了服务行业多样化的小费文化。此外,伴随数字经济和新兴职业的发展,社交媒体网红和播客主持人也被列为可以享受免税小费的人员类别。
这反映了新业态中粉丝打赏、小费支持等收入形式的正规化和税务透明化。其他诸如瑜伽教练、数学家教、机场接送司机、房屋粉刷工、纹身师和高尔夫球助理等职业也出现在名单中,表明税务机构将视具体行业的惯例以及顾客给付习惯,科学认定哪些职业"习惯性且定期"接受小费。为何制定这样一个职业清单至关重要?实际上,美国的小费文化已经渗透到远超人们传统认识的服务行业。不少从业人员原本因税务规则不清晰而未能享受税负减轻,甚至被误判为逃税。官方的职业清单为纳税人和企业提供了明确指引,确保小费收入能够合法合理地享受免税待遇。同时,这也利于税务部门准确监管,避免税收流失。
财政部预计将在2025年10月2日正式发布最终名单,为税务申报提供法律依据。对于广大的服务行业从业人员而言,这意味着对收入来源的认可以及税负的实质减轻。随着这一政策的落实,未来更多原本不被认可或忽视的"小费"形式将纳入合法视野,劳动者的权益得到保障。总结看来,2025年美国将迎来一次关于小费税务认定的重大改革。无论是传统餐饮服务者,还是技术支持、娱乐表演人员,甚至是数字内容创作者和个体服务者,都有望享受到小费免税的优惠。这不仅有利于促进经济活力,激励优质服务,也为实现税务公平和透明奠定基础。
对于消费者而言,了解哪些职业可以给予小费并享受税收优惠,有助于形成合理的消费预期和文明的消费习惯。未来,随着小费文化的进一步发展,相关税务政策或将继续调整完善,建议相关从业者及时关注官方信息,确保合规纳税,同时最大化自身利益。 。
