随着全球数字资产的发展,加密货币在印度的普及也在迅速提升。然而,随着加密货币交易和投资的增多,相关的税务问题成为众多投资者和交易者关注的焦点。进入2025年,印度针对加密货币的税务法规进一步明确和完善,本篇内容将全面剖析印度加密货币税务最新政策,为交易者提供实用且权威的税收指导。 2024-2025财年,印度将加密货币等数字资产纳入《所得税法案》中的虚拟数字资产(Virtual Digital Assets,简称VDA)范畴,法律定义涵盖通过密码学生成的代码、数字标识符和信息,除法定货币以外的所有数字资产均属此列。比特币(Bitcoin)、以太坊(Ether)及非同质化代币(NFT)均被视为虚拟数字资产。虽然印度允许个人合法购买、持有及转让这些数字资产,但加密货币尚未获得作为法定支付手段的认可,形成了法律上的微妙平衡和监管框架。
多部门监管体系是印度加密货币税务合规的重要保障。财政部下属中央直接税委员会(CBDT)负责制定税收政策,税务部门(Income Tax Department)执法;金融情报单位FIU-IND监督反洗钱合规;印度储备银行(RBI)和印度证券交易委员会(SEBI)则参与更广泛的金融监管规范制定。这种多重监管确保了纳税合规的同时,对行业风险进行有效控制。 2025年8月22日,印度正式通过了《所得税(第2号)法案,2025》,替代历史已久的1961年《所得税法案》,并对虚拟数字资产实行特别的税收规定。根据新法,虚拟数字资产的交易收益无论持有时间长短,一律按30%的固定税率征税,且不允许除原始购买成本外的其他费用扣除。除此之外,所有虚拟数字资产的转让还需缴纳1%的预扣税(TDS),无论该交易是否产生盈利,均需扣税以提升监管透明度。
目前,这一税负适用于大多数加密货币交易和资产转移,不论是在集中交易所还是点对点(P2P)平台。 确定何为应税事件对于印度加密货币交易者至关重要。应税事件不仅涵盖买卖交易,还包括加密货币之间的兑换、质押奖励、空投(Airdrops)、区块链硬分叉获得的新币、矿工所得收益以及以加密货币方式支付的业务收入等。反之,单纯持有资产以及无对外转账的私有钱包内部转账则不被视为纳税事件。值得注意的是,印度税法未对因黑客入侵或盗窃造成的数字资产损失提供税务减免,这使得投资者在资产安全方面更需谨慎。 关于税率分类,新法规区别于传统资本收益税模式,所有虚拟数字资产相关收益均按30%的统一税率征收,既包括短期资本收益,也涵盖长期资本收益。
无论投资持有时间长短,利润均按此税率计税,与股票市场传统区分持有期长短征税的方式不同。对于交易频繁、系统性强的加密货币交易者,其收益还可能被认定为营业收入,适用边际递进税率,但通常由于虚拟数字资产所得的30%税率偏高,实际税负差异有限。 相较以往,1%预扣税(TDS)的实施是监管创新。根据《所得税法》第194S条款,印度加密货币交易中的买方需在支付金额中扣除1%的税款,并代为缴纳国家税务局。该规定设计以覆盖绝大多数超过5万卢比的交易,部分情况门槛则降至1万卢比。特别是当买方使用另一种虚拟数字资产作为支付手段时,必须以现金形式缴纳预扣税,且若现金不足以支付,买方需自掏腰包补足差额。
预扣税机制的设计旨在提高透明度,减少脱漏风险。同时,指定人员及普通纳税人在达到特定交易金额以下时可获豁免,简化小额交易的合规负担。因加密货币的跨境属性,国际平台交易尽管在境外进行,但印度居民仍需按照印度税法申报相关收益,避免面临跨境资本管制条例和双重征税的法律风险。 计算应纳税额时,选择交易记录的处理方法影响收益统计,例如先进先出(FIFO)、后进先出(LIFO)或特定识别法等。不同会计方法会对盈亏产生影响,建议交易者保持前后一致,确保数据准确。资产成交计价需采纳交易时刻的市场公平价值(以印度卢比计价),包括对换币交易亦同。
购币所产生的交易手续费、平台费用及相关支出可计入资产成本,但税法拒绝其他复杂扣除,交易者应以此为标准做好预算。 关于申报合规方面,自2025年起,印度税务局设立了特别的虚拟数字资产信息申报模块(Schedule VDA),要求每笔交易单独申报。个人投资者通常使用ITR-2表格申报资本收益,而以交易为职业或生意性质的则使用ITR-3表。纳税人必须保存详尽交易记录,包括买卖时间、金额、交易所数据、钱包地址及对应卢比金额等,以便审计验证。非审计申报截止时间为2025年7月31日,企业审计申报截止为10月31日,逾期将面临利息、罚款甚至刑事处罚。 对于赠予虚拟数字资产的情形,若赠与金额超过5万卢比则需缴税,直系亲属除外或法律明文豁免的特定情况下另当别论。
投资者需注意这一点,避免因无知而产生税务风险。 尽管印度在加密货币税务监管上不断努力,但仍存在诸多挑战。诸如分散金融(DeFi)产品、NFT交易及质押收益的税务处理尚不明确,导致纳税申报复杂且不一致。高频交易者往往在多个交易平台操作,数据汇总和核算难度大。跨境交易因涉外外汇管理法规,可能导致额外合规负担及双重征税风险。此外,因缺乏对资产丢失、盗窃等特殊损失的税务缓冲,投资者在法律风险面前显得脆弱。
总体来看,印度2025年的加密货币税收政策架构表明,监管机构在规范行业发展、推动合规申报的同时,也试图防范洗钱和逃税行为。对于交易者和投资者而言,理解并掌握税法细节、保留详细交易记录、合理规划税务策略显得尤为重要。未来随着法规的不断调整和完善,纳税合规将成为每个加密货币参与者必须认真面对的课题。 为更好地应对这一复杂环境,建议投资者持续关注印度当地的法律动态,并借助专业财税顾问进行个性化税务规划。只有全面认知税务风险,才能在数字资产投资的道路上更稳健地前行。 。
