随着加密货币市场的不断发展和数字资产日益融入主流金融体系,税收合规问题成为美国政府和监管机构关注的焦点。美国参议院金融委员会计划于2025年10月1日召开名为"数字资产税收审查"的专题听证会,针对现有税法在数字资产领域的适用性展开深入讨论。此次听证会将邀请包括Coinbase税务副总裁劳伦斯·兹拉特金(Lawrence Zlatkin)在内的行业高管、政策倡导者及税务专家出席,成为政府努力将数字资产纳入传统税制框架的关键举措。过去几年,加密货币资产的快速增长和应用场景的多样化给税务征收带来了诸多挑战。例如,稳定币支付的税务处理方式、质押奖励和空投所得是否构成应税事件、以及小额加密交易如何适用现有的税法都存在较大的不确定性。2025年7月,白宫数字资产工作组发布的报告建议国会应调整证券和大宗商品税收政策,以更好涵盖数字资产,避免将其视为孤立的资产类别。
与此同时,财政部和国税局也被敦促澄清这些具体问题和灰色地带。进一步加重监管压力的是拜登政府在《减少通胀法案》中引入的企业替代最低税(CAMT)引发的争议。该税种要求企业根据调整后的财务报表收入(其中包括未实现的数字资产升值部分)缴纳至少15%的税款。批评者指出,这种政策会迫使加密公司就尚未变现的资产收益缴税,增加企业负担并可能影响其竞争力。两位参议员辛西娅·卢米斯(Cynthia Lummis)和伯尼·莫雷诺(Bernie Moreno)向财政部提出书面请求,要求排除未实现的加密资产收益免于计入替代最低税的计算,防止美国企业因税赋压力被迫抛售数字资产,使得海外竞争者占据优势。卢米斯参议员还直言"矿工和质押者面临双重征税",指其在奖励获得时已经缴税,资产出售时再次面临税务扣缴。
今年早些时候,她尝试在特朗普政府预算调和法案中加入相关修正,却未能成功纳入最终版本。此次听证会不仅是政策层面探讨的机会,更是在实际执法和隐私保护方面的重要节点。今年6月,美国最高法院拒绝受理Harper诉国税局一案,维持了较低法院允许国税局强制Coinbase提交用户数据的判决。该判决引发了关于"第三方规则"(third-party doctrine)的新讨论,即个人使用服务提供者存储的记录时,是否放弃了对隐私的合理预期。Coinbase首席法务官保罗·格雷沃尔(Paul Grewal)警告,国税局的范围广泛调查几乎涉及所有数字金融领域,令加密行业和隐私倡导者担忧监管过度,可能抑制创新。与此同时,IRS针对加密资产税务不合规的执法力度明显加强,据称近几个月内收到税务支持请求激增近九倍。
重点检查项目涵盖质押收益、空投及小额交易等长期存在税务争议领域。这也侧面验证了即将召开听证会聚焦问题的准确性。在地方层面,纽约州也开始对数字资产交易展开新的征税尝试。州议会提交了涉及0.2%数字资产及NFT交易消费税的A08966法案,旨在为学校预防物质滥用项目筹集资金。若该法案通过,将加重行业合规负担,也显示出数字资产正被日益视为潜在的税收来源。作为美国最大加密货币交易商之一,Coinbase长期主张建立明确且实用的税收规则,反对国税局提出的"无上限追踪"措施。
公司高管在听证会上回应税收政策,既旨在保障自身利益,更试图影响未来的监管走向。此次听证会吸引了加密行业、法律界和投资者的高度关注。对于立法者而言,这是验证美国是否能在监管清晰和促进创新之间取得平衡的关键时刻。对于Coinbase及其他交易平台,这是向监管层表达业界诉求的重要窗口,也是应对日益严格监管环境的风向标。在未来,随着数字资产逐渐成为全球资本市场的重要组成部分,美国的税收政策必将逐步完善。制定合理的加密货币税收规则,既有助于规范市场秩序,也能促进技术创新和资本流动,吸引更多优秀人才和资金留在美国。
无论是税务透明度的提升,还是对用户隐私保护的强化,都将影响整个数字资产生态健康发展。参议院此次听证会的结果,将在很大程度上影响未来一年甚至更长时间内加密货币在美国的监管格局。加密行业正处于政策转型的关键期,如何在合规和创新之间找到平衡点,仍需政策制定者、企业和社会各界的共同努力。随着对数字资产税务的规范加速,投资者和行业参与者需保持高度警觉,关注相关政策动态,主动适应新的合规环境。可以预见,未来美国的加密货币税务政策将更加系统和细致,帮助市场成熟,同时推动全球数字经济的稳定发展。 。
