进入2025年,随着税收政策的不断调整,纳税人在报税时如何合理利用逐项扣除以最大化自己的税收减免成为了关注的焦点。尤其是在经过了2017年税改的深刻影响之后,很多传统扣除项被取消或限制,使得逐项扣除的操作趋于复杂。但2025年一项重大的立法调整,即"特朗普总统的一大美好法案"(One Big Beautiful Bill Act,简称OBBBA),对州和地方税(SALT)扣除额大幅度提高,使得纳税人尤其是居住在高房产税地区的家庭,有了更大的税收优惠空间。理解并运用好这一新政策,结合其他几种重要的扣除科目,对于节省税款至关重要。首先,州和地方税的扣除上限从此前的1万美元提升到了4万美元,这一变动对于一些负担沉重房产税的居民而言无疑是极大利好。过去,很多拥有高额物业税的纳税人发现因为SALT扣除上限较低,无法超过标准扣除额,导致逐项扣除无从发挥作用。
如今,若其州和地方税金、房贷利息以及其他合规的扣除项之和超出标准扣除额,那么采用逐项扣除将是更优选择。熟悉并掌握如何计算这些费用至关重要。其次,房贷利息依然是减税的重要项目。根据美国国税局(IRS)的规定,纳税人可以扣除最多达75万美元的抵押贷款利息。这意味着,无论是首次购房还是改善性贷款,这部分利息都可以用来抵扣纳税金额。每年年初,银行或贷款机构通常会发出1098表格,上面详列了上一年度付给银行的利息金额。
因此,整理好这些单据是税务筹划的关键环节。特别提醒,确保所有的房贷利息支出都有准确记录并归档,以方便报税时顺利使用这些数据。第三,医疗费用扣除可谓在逐项扣除里容易被忽视的一项,但其潜力依旧不容小看。只要医疗及牙科费用超过调整后总收入的7.5%,就可以申请部分扣除。医疗费用不仅仅局限于医院看诊和手术费用,还包括药品购买、医疗设备、保险自付额、牙科和视力保健等各类支出。此外,前往医院或诊所的交通里程也纳入扣除范围中。
鉴于医疗花费往往较大且零散,纳税人应保留所有相关收据和证明,利用税务软件或请专业报税人员帮忙核算,争取最大限度挖掘这部分扣除潜力。与此同时,了解政策背景对有效利用逐项扣除尤为关键。自2017年《税收减免与就业法案》(TCJA)实施以来,很多逐项扣除被限制或取消,但OBBBA法案通过提高SALT扣除上限,使得该项政策得以在2025年继续发挥作用。这样一来,纳税人能在有限的范围内享受更多减税福利,特别是对于房产税和州税负担较重的纳税人来说,无疑是莫大的利好。特别需要注意的是,税务筹划不能盲目叠加扣除项,要合理评估自己的收入、支出和预计税负,选择最合适自己的报税方式。标准扣除额目前为个人纳税人15750美元,夫妻合报则为31500美元,如果通过逐项扣除无法超过这些数额,则应考虑使用标准扣除,而非逐项扣除。
总的来看,2025年税收环境给纳税人带来了新的挑战和机遇。无论是充分利用大幅提升的SALT扣除上限,还是合理核算房贷利息和医疗费用,都是纳税人实现税负减轻的有效途径。正确的报税操作不仅能节省费用,还能避免税务局审计的风险。全方位了解税务政策,合理安排支出及保存证据,将帮助纳税人科学规划年度财务支出,轻松应对报税季的各种问题。在准备2025年报税材料时,建议纳税人提前整理相关单据,详细记录各项可扣除费用的额度,并结合税务软件与专业人员的建议,制定最具成本效益的报税策略。通过精准运用逐项扣除的三大关键领域,2025年的纳税人不仅能够享受到政策带来的实际利益,更能提升自身的财务健康水平,实现财富的有效增长。
未来随着税法的进一步调整,持续关注政策动态,灵活调整报税方式也将成为每个纳税人的必修课题。 。
