随着退休的临近，许多人开始关注如何合理规划退休账户的提款，尤其是传统个人退休账户（IRA）的强制最低分配（RMD）规则。对于拥有高达一百万美元IRA存款的退休者来说，理解何时开始提款、如何计算最低提款金额，以及提款后等待税务影响极为关键。本文将深入探讨何谓RMD，如何计算，及其未来可能带来的税务负担，助你做出更明智的退休财务决策。 传统IRA账户的税务优势在于递延纳税，使资本能够长期增长而暂不缴税。然而，税务递延并非永久，国税局设定了规定，要求账户持有人在达到一定年龄后必须开始提款，即所谓的强制最低分配。此规定确保税收最终得以征收，防止账户资金无限期延后纳税。
根据当前法规，年满73岁（对于1960年及以后出生的人群，起始年龄为75岁）便需开始执行RMD。对于计划退休五年且无其他收入来源、仅依靠社会保障的人士来说，RMD的启动意味着传统IRA提款将计入当年应纳税所得，税负由此产生。 计算RMD的基本方法是用账户余额除以IRS制定的预期寿命表中的分配期。例如，73岁时对应的分配期是26.5年。以2024年12月31日IRA账户余额为100万美元为例，2025年必须提款金额为约37736美元（1,000,000 / 26.5）。以后年度的分配基准会根据账户余额变化及年龄对应的新分配期动态调整。
如果账户持有人计划按照4%规则提款，即每年提取账户余额的4%作为生活资金，该比例最初高于最低分配标准，满足法规要求。同时这也代表取款金额初期约为每年4万美元左右，略高于最低提款额。提款必须计入当年应税收入，依据其他收入情况，其税率可能会有所不同。 关于税率估算，虽然具体税负依赖多种因素，包括其他收入来源、扣除额及居住州税率等，但一般来说，从传统IRA提款视为普通收入，按联邦个人所得税税率征收。如果退休者除了社会保障无其它收入，且标准扣除充分，初期提款可能落入较低的税率等级。然而，大额提款随着账户余额减少，税负结构和税率可能发生变化，需要动态调整规划。
此外，若IRA账户的唯一受益者为年龄差距超过十岁的配偶，IRS允许采用联合寿命表计算较低的最低提款额，减轻当期税务压力。退休者可据此设计更灵活的提款策略，延缓较高税负出现的时间。 除了联邦税负，州税务政策也值得关注。部分州对传统IRA提款征收个人所得税，税率及免税额差异较大。退休居民选择搬迁至税负较轻的州，或利用免税政策，能有效降低整体税负。 规划退休提款时，理解RMD规则及其对税务的影响至关重要。
提前模拟提款及税负情景，结合长期预期寿命和账户表现，能帮助最大化资产使用效率，避免因提取过高带来的高税负，也防范因提取不足而遭受罚款。 退休者应考虑咨询有资格的财务顾问，获取个性化指导，制定涵盖税务筹划、资产配置及遗产传承的全面策略。借助专业建议，可以在满足法规前提下，优化提款节奏，提升退休生活质量。 总体来看，拥有一百万美元传统IRA账户的退休者，起始RMD虽相对可控，但长期税务义务不可忽视。基于年龄、账户规模及预期生活费用，适时调整提款计划，合理利用税收优惠和规划工具，将有助于降低税负风险，实现财富保值与成长。随着退休规则和税法可能变化，保持信息更新，积极调整个人财务计划，也是确保未来财务安全的有效途径。
。
