2025年6月16日，美国参议院财政委员会发布了针对《One Big Beautiful Bill Act》（简称“单一大型美丽法案”）的税收条款修正版本。众议院于2025年5月22日通过的该法案中，原始提案包含对跨境汇款征收3.5%消费税的内容。此税项计划自2025年12月31日后生效，旨在针对经常发生的个人、家庭及生活用途的跨境资金转移进行征收。众议院的这一拟议引起了金融机构和相关行业的广泛关注和担忧，主要由于其对跨境汇款业务可能造成的广泛影响以及合规难题。参议院的提案则试图对该税措施的适用范围进行大幅限制，避免对正常金融业务带来不必要的阻碍。众议院提出的3.5%跨境汇款税主要聚焦于个人通过汇款服务将资金转移到美国以外的账户，涉及汇款发送者需支付的税费。
为了避免重复征税及保护合法资金流转，法案设置了一些例外条款，但其适用范围相对有限。相比之下，参议院的修正意见将更多关注金融机构的角色以及资金来源的合规性，试图以银行体系本身的监管作为豁免依据。参议院提案明确了一系列受监管金融机构账户的汇款将免予缴纳此税，这包括受银行保密法（Bank Secrecy Act）约束、符合反洗钱（AML）要求的各类银行和金融实体。这些金融机构类型涵盖了受保险银行、商业银行、私人银行、美国境内外国银行的分支机构、信用合作社、美国证券交易委员会注册的经纪人或经销商以及商品交易经纪等。这类机构由于受制于严格的监管和透明度要求，资金流已符合相关法律法规，从而被参议院提案视为无需额外征税的对象。除了账户资金转移，参议院的修订还对使用美国发行的借记卡或信用卡进行的跨境汇款予以豁免。
这一点意在支持主流电子支付渠道，促进合法资金的顺畅流通。相对而言，任何由现金、汇票、银行本票或类似工具发起的汇款则需纳税，体现了对通过非监管资金渠道转移资金行为的监管力度。该修正提案还显著扩大了征税范围，将税负直接加诸于美国公民及国民，无论他们身处何处。这意味着此前可能受到豁免的群体将开始面临缴税义务。同时，税收将向汇款发送方征收，但汇款服务提供商承担代收代缴的责任，并对未在汇款时缴纳税款的情况负有从属责任。为了减少重复缴税的情况，提案中引入了针对具备美国社会保障号码的美国公民、绿卡持有者以及持有工作签证许可的纳税人可退税的机制，这提升了税制的公平性和操作的灵活性。
对于金融机构，特别是未被豁免的汇款提供商，提案要求其向财政部提交详细报告，其中包括已代扣的汇款税款数量以及汇款发送人的身份信息，此举旨在加强对跨境资金流的监管和透明度。然而，提案未明确排除某类金融服务业者，例如货币服务业务（MSB）、注册投资顾问以及根据《联邦储备法》第25A条组织的公司（如边缘银行公司）等。这使得此类企业必须仔细评估其资金是否来源于上述豁免账户或资金方式，避免因适用范围不明导致的合规风险。尤其是边缘银行类别，虽然存在将其归类为商业银行的合理解释，但因界定尚未明确，相关行业尤其关注后续法规的澄清。值得注意的是，当前提案对虚拟货币及加密资产的适用性持开放态度。法律引用了《电子资金转账法》，但未对“资金”一词给出明确的涵义。
监管机构曾建议扩展解释范围，以涵盖稳定币及其他功能类似于交换媒介的代币，但因缺乏最终法规，尚不确定虚拟货币转账是否在此次汇款税覆盖范围之内。金融科技公司及加密货币行业对此尤为关注，未来的监管政策或将成为其重要参考。总的来看，参议院提出的修正方案展示了在推动跨境汇款税落地与保障正常金融业务流通之间的平衡努力。它通过强调对具监管标准金融机构的例外处理，力图缓解众议院版本带来的潜在业务冲击。同时，新增的覆盖范围及退税条款体现了税制设计对公平性和合理性的考量。对于美国及全球金融机构而言，理解并监测两院立法过程中的各项变动，将成为确保合规运营的重要一环。
金融机构需提前调整跨境汇款处理流程，确保能够准确识别适用范围内的汇款类型并正确代扣代缴相关税款，同时满足信息报告要求。个人汇款用户同样需关注自身身份及资金渠道的合法合规，以避免潜在的额外税负。未来随着法案在两院的进一步辩论与修正，也许会出现更多细节澄清，尤其是在虚拟货币领域以及金融机构类别的界定上。整体来看，此次汇款税的立法进程不仅反映美国政府试图引入新的财政收入来源，更突显了在全球经济一体化背景下，跨境资金流动管理的重要性。正因如此，参与国际汇款和金融交易的机构及个人应密切关注相关法律动态，积极准备应对可能出现的政策调整。
