近年随着欧盟跨境贸易的日益频繁，税务欺诈行为也呈现出多样化和组织化的趋势，尤其是涉及豪华二手车市场的增值税（VAT）轮回欺诈案例愈发猖獗。2025年7月3日，位于德国法兰克福和意大利米兰的欧洲公共检察官办公室（EPPO）发起了一项名为“旋涡”的执法行动，成功打击了涉及100 million欧元的跨国增值税欺诈网络。此次调查不仅牵涉到了七个欧盟成员国，还涵盖了广泛的执法和税务机关的多方协作，是欧盟历史上反增值税欺诈的重大里程碑。疫情后经济复苏之际，豪华二手车市场的增长速度引起了监管机构特别关注，因为高价值车辆交易容易成为洗钱和税务欺诈的温床。增值税轮回欺诈，是指犯罪集团通过虚构跨境交易，多次申报退税或逃避实际缴纳增值税，实现非法利润最大化的复杂诈骗行为。在欧盟内部，由于不同成员国对跨境交易的增值税政策存在一定的免税和退税便利，犯罪团伙正是利用了这种制度漏洞，制造虚假交易链条，以降低或规避税负。
调查显示，这起代号“旋涡”的案件涉及至少数千辆二手豪华车，通过建立数百个空壳公司和伪造文件等手法，跨越保加利亚、克罗地亚、德国、意大利、拉脱维亚、卢森堡和波兰多个国家开展欺诈活动。犯罪网络利用欧盟对内部交易免征增值税的规定，先将车辆“虚假”卖到列支敦士登和圣马力诺等非欧盟循环据点，从而规避车辆真实注册与流通的监管，随后再将车辆回流至意大利及其他欧洲国家市场。与此同时，作案团伙还非法使用所谓的“利润边际课税”制度，在二手商品交易中仅对利润部分缴纳增值税，然而他们却违规使用该制度，导致国家税务损失惨重。此次调查行动共执行了约80次搜查，逮捕了6名嫌疑人，并查封资产超过2000万欧元，涉及银行账户冻结、豪华车辆及不动产没收。意大利境内尤为严厉，冻结了50个银行账户，扣押了14处房产、两块土地以及25辆车辆，其中19辆为豪华车型。德国境内也查获了包括现金和奢侈品在内的多项资产。
执法过程中，欧洲刑警组织（Europol）提供了关键的分析和协调支持，德意两国的税务调查办公室和特别警察力量紧密联动，进一步彰显了跨境合作打击金融犯罪的重要性和成效。而各涉案国的国家警察、海关和反腐败部门也积极参与，形成了多部门联防联控的反欺诈合力。分析指出，增值税轮回欺诈不仅影响欧盟各成员国的财政收入，还直接挑战了欧盟内部市场的公平竞争与税收正义。豪车二手交易市场的高价值和流动性，使其成为犯罪分子最青睐的洗钱和税务规避领域之一。长期以来，欧盟曾不断改革和完善跨境增值税政策，强化监管和处罚机制，但面对越来越智能化、跨国化的犯罪手法，仍需持续加大合作力度和技术投入。欧洲公共检察官办公室作为维护欧盟财务利益的独立机构，拥有跨国调查和起诉权限，此次行动是其成立后的又一次标志性突破，展现了欧盟在共同打击犯罪方面的坚定决心。
公众和业内专家普遍认为，“旋涡”调查不仅揭露了豪车市场中的阴暗面，也为未来防范类似大规模税务欺诈提供了宝贵经验。未来，随着区块链和大数据等技术在税务监管中的应用不断推进，欧盟成员国预计将在预警、信息共享和联合执法上实现更高效的协作。同时，公众对于正规购车和二手车交易的法律意识也有望进一步提升，形成对非法行为的有效震慑。总体来看，“旋涡”行动不仅体现了欧盟打击跨境经济犯罪的综合能力和法治坚持，更坚定了保障合法贸易和税收透明的执法态度。实施严厉措施的同时，亦呼吁建立更完善的制度设计，堵住现行政策中的漏洞，保护消费者和合规企业的利益。透过此次调查，欧盟向全球传递了坚决抵制复杂洗钱和税务诈骗的强烈信号。
随着全球反腐败和反洗钱合作的加强，未来类似的跨国金融犯罪将难以逍遥法外。欧洲公共检察官办公室将持续利用其独立调查权利，联合成员国机构，秉持公平与法律精神，守护欧盟的财政安全和市场健康。
