在2025年的预算中，关于加密货币和虚拟数字资产（VDAs）的税收政策并没有重大变化。根据2022年《财务法》的规定，加密货币交易仍需按照30%的固定税率缴纳相关税费，并且适用附加税和附加费。此外，对于超过10,000印度卢比（约合120美元）的工资收入者以及超过50,000印度卢比（约合600美元）的企业交易，都适用1%的预扣税（TDS）。 根据2025年预算的最新提案，加密货币的定义有所扩展，包括所有利用区块链或其他类似技术记录和保护交易的数字资产。这意味着更多的数字代币将被纳入税务管理的范围。税务部门对虚拟数字资产的定义以及对交易收入的税率保持不变，显示出对加密货币市场的谨慎态度。
根据《财务法》第115BB条款，来自虚拟数字资产转让的收入将按30%的固定税率征税。这一高税率反映了政府对数字货币及其潜在投机性质的警惕。然而，从销售虚拟数字资产中，唯一允许扣除的费用是购买成本，而交易费用和其他相关费用则无法在计算应税收入时作为扣除项。 投资者需要注意的一项重要规定是，虚拟数字资产的损失不能与其他收入抵消，且不同虚拟数字资产之间的损失也不能互相抵消。会计师Jigar Suba解释道：“根据目前的税法，虚拟数字资产的税收管理寄希望于确保投资者负有充分的申报义务，防止潜在的逃税行为。” 在2025年预算中，还提出了对未披露收入的新增条款。
虚拟数字资产将被纳入《收入税法》第158B条款下的“未披露收入”范畴。这意味着，在税务稽查中发现的未披露虚拟数字资产将以高达60%的税率被征税，且不允许扣除任何费用或豁免。这一政策自2025年2月1日起追溯适用，表明政府采取了更严格的措施对抗加密货币领域的逃税行为。 在加密货币的交易过程中，新设的《财务法》第194S条款规定了预扣税（TDS）政策。根据此条款，任何超过10,000印度卢比的交易均需按照1%的比例进行预扣税，以确保税务机构能够及时收取相关税款。对于企业来说，适用的预扣税限额则提高至50,000印度卢比。
所有参与加密货币交易的个人都应当如实申报他们在年度所得税申报表中的虚拟数字资产收入，必要时使用ITR-2或ITR-3表格进行申报。 在2025年的预算中，纳税人应当注意的是，为未能按时提交与加密货币相关的TDS申报表而遭受的惩罚将会得到减免。印度中央直接税局（CBDT）已宣布，对于在指定时间内未能提交《表格26QE》的纳税人，如果其在2023年5月30日之前提交了该表，惩罚将被免除。这项政策旨在减轻因技术原因导致的合规压力。 总的来说，2025年预算没有对加密货币的税率或现行政策进行重大调整，然而却扩大了对虚拟数字资产的定义，甚至对于未披露的加密资产采取了更为严厉的回应措施。这一系列政策的实施，强调了加密货币市场的监管必要性和长远合规性。
部落客们和金融专家们以及广大投资者应当关注未来税法的变化，确保能够及时调整投资策略，以应对新兴的税务要求。同时，加强对虚拟数字资产的理解，也是投资者做好风险管理的重要环节。随着市场的发展，了解相关的税务政策将有助于保护投资者的合法权益，从而优化投资回报。
