随着数字资产的不断普及，越来越多的美国人开始接触比特币、以太坊以及非同质化代币（NFT）。根据皮尤研究中心2024年的调查，大约17%的美国成年人表示他们曾经投资过或者交易过加密货币。在越来越多的人参与这一领域的同时，美国国税局（IRS）对于如何申报这些数字资产的税务要求也变得愈发重要。 ### 数字资产的税务性质 首先，需要明确的是，美国国税局将数字资产视为财产，而非货币。这意味着，任何与加密货币和NFT相关的交易都可能会引发税务责任。无论是出售、交换，还是作为支付手段收取这些资产，都会产生需要报税的收入。
这一政策适用于所有类型的数字资产，包括可转换的虚拟货币、稳定币以及非同质化代币。 ### 如何在税务申报中报告数字资产 在提交税务申报时，纳税人必须回答关于数字资产的一个关键问题。这个问题通常表述为： “在税务年度内，您是否在以下情况下： (a) 收到（作为奖励、补偿或服务的支付）；或 (b) 出售、交换或以其他方式处置数字资产（或对数字资产的财务利益）？” 如果您在税务年度内收到过任何形式的数字资产，或进行过任何交易，那么您就应该在税表上选择“是”。这包括您作为奖励、支付、挖矿或者质押（staking）等活动所获得的数字资产。 ### 适用的税务表格 无论您使用哪种税表，数字资产的问题都必须得到回答。以下是一些常用的税务申报表及其相关信息： - **1040表**（个人所得税申报表） - **1040-SR表**（老年人美国税务申报表） - **1040-NR表**（美国非居民外籍人士所得税申报表） - **1041表**（遗产和信托的美国所得税申报表） - **1065表**（合伙企业所得税申报表） - **1120表**（公司所得税申报表） - **1120-S表**（S公司所得税申报表） ### 报告数字资产收入的步骤 为了确保遵循IRS的规定，纳税人需要采取一系列步骤以正确报告数字资产收入： 1. **保存记录**：确保对所有购买、销售及交换保持完整的记录。
这包括交易收据、转账信息等。 2. **计算损益**：了解每笔交易的收益或损失，这通常涉及到计算数字资产的基础成本（即以美元计算的购入成本）。 3. **正确填写税表**：根据交易的性质，使用相应的税务表格报告这些收入。 ### 报税截止日期 值得注意的是，2025年4月15日是向IRS提交联邦所得税申报的常规截止日期。在俄亥俄州，州税的截止日期同样是4月15日，且可申请延长至2025年10月15日。 ### 结论 在当前这个数字化时代，了解加密货币和NFT的税务规定对每一个数字资产投资者而言都是至关重要的。
确保您的税务申报完整且准确，可以有效地避免未来可能面临的税务问题。如果您对如何报告数字资产有疑问，建议寻求专业的税务建议，以确保光明正大的投资和税务合规。拓展您在数字资产领域的投资视野的同时，切勿忽视税务责任！。
