随着2025年即将结束，美国税务界正屏息以待2026年的一系列关键变革。近年来，税务法规不断调整，尤其是在特朗普政府实施的《2017年减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act，简称TCJA）中许多条款面临到期，此外，随着区块链和数字货币技术的高速发展，相关税务监管日益严格，税务专业人士的应对策略与能力也面临新的挑战。本文将聚焦特朗普重返白宫的可能影响、TCJA条款的延续或调整、以及数字资产的税务新规，全面梳理2026年税务环境的变革趋势及其深远影响。特朗普回归可能成为2026年税务政策的最大变量之一。回顾2017年特朗普执政期间推行的税改政策，许多减税措施极大地影响了美国企业和个人的税负结构，促进了某些行业的投资与增长。随着2024年大选接近尾声，特朗普及其支持者正积极推动TCJA中将于2025年底到期的多项重要条款延长。
尤其是州和地方税抵扣（state and local tax deductions，简称SALT）上限的调整受到广泛关注。当前联邦税法将SALT扣除限制在每年1万美元，限制了许多高税率州居民的税务减免空间。近期，来自纽约、新泽西和加州的多位共和党议员，联手推动一项立法提案，期望合理上调或废除此限额，以缓解居民税负压力并促进税收公平。纳税人和税务专业人士都期待这一法案能在2026年获得突破。与此同时，TCJA的其他关键规定也面临评估和调整压力。例如，企业税率的持续优惠、各种税收抵免的适用范围及其持续时间，都可能根据新一届政府的税收策略发生变化。
税务筹划者应密切关注相关法案动向，提前进行税务布局，减少潜在风险和合规挑战。除了传统税务条款，数字资产的税务监管成为当下的热点话题。美国国税局（IRS）于2024年底发布了针对加密货币报税的新规，对去中心化金融（DeFi）交易、数字资产销售、兑换等活动的报告标准进行了明确和细化。新规要求所有相关交易如实申报，IRS将通过1099-DA表格等工具获取交易信息，并加强对高收入数字货币交易者的税务审查。尽管新规2025年已开始实施，但针对DeFi经纪人的具体要求推迟至2027年生效，给予市场一定缓冲时间。一方面，这表明税务部门逐步强化对数字资产市场透明度的监管力度，另一方面也提醒税务从业者必须熟悉复杂的新规则，协助客户合理合规申报。
经验丰富的税务专家指出，新规实施初期下属报表信息的准确性仍存在一定波动，纳税人和经纪公司可能面临数据匹配和申报错误等难题。技术和制度的完善将是未来数年内重要工作方向。在技术转型的背景下，IRS也提出了对税务专业人士技术能力的新要求。最新的监管提案建议将技术胜任力纳入税务从业人员职业资格体系，提升其使用税务软件、数据分析以及处理新型数字资产交易的能力。此外，某些基于风险的收费安排或不符合规定的操作可能被视为不当行为，进一步强化职业道德和风险管理。税务行业整体正逐步迈向数字化和智能化，专业人才需要不断更新知识储备，运用现代工具提升服务质量。
2025年IRS还调整了标准里程数报销率，商业用途车辆的每英里报销累计上涨至70美分，反映出交通成本的上涨趋势。医疗及军队相关用途的里程费率保持不变，这一改变对企业主和自由职业者的财务计算及税务申报具有直接影响。综合来看，面对2026年可能的税法延长、调整及新规落地，税务专业人士需要未雨绸缪，加强对政策变化的研判和客户需求的理解。企业和个人纳税人也应在专家指导下合理规划财务行为，确保合规与利益最大化。加密货币的税务监管强化将成为新的重点领域，相关交易的申报透明性和准确性决定了未来税务风险的大小。未来两年内，税务从业者不仅需熟悉现有法律条款，更应关注技术发展带来的监管创新，提升自身综合专业素养。
特朗普回归可能引发的税改政策调整，加深了行业对政策延续性的期待和不确定性的忧虑，而数字经济的迅猛发展则要求税务体系迅速适应新业态挑战，打造更高效且公平的税收环境。总而言之，2026年的美国税务格局将在政治、法规和技术三大驱动因素共同作用下，展现出前所未有的复杂性和机遇。税务专业人士唯有持续关注政策动态，拥抱技术进步，积极调整策略，方能在变革中为客户创造最大的价值，促进税务行业的健康发展。
