在全球范围内，区块链和加密货币的法规正在迅速变化。其中，英属维尔京群岛（BVI）作为一个领先的离岸金融中心，正在积极适应这一新兴市场的需求。2024年推出的全球法律洞察（GLI）第六版区块链和加密货币监管指南详细阐述了英属维尔京群岛在此领域的法律框架和监管政策。根据克里斯·邓肯和卡特里娜·林赛的撰写，BVI的区块链和加密货币法律要求涵盖了政府态度、税收政策、资金传输法律及反洗钱要求、矿业和许可要求等各个方面。 政府的态度和定义是该指南的一个重要部分。BVI政府展现出对区块链和加密货币领域的积极态度，致力于与行业领导者进行广泛合作，确保该法域能够有效应对潜在的风险。
为了满足国际标准，BVI于2022年推出了虚拟资产服务提供者法案（VASP法案），该法案旨在加强该地区对虚拟资产的监管能力，并满足金融行动特别工作组（FATF）的建议。 根据VASP法案，虚拟资产被定义为可以进行数字交易或转移的价值的数字表现。然而，法案特别排除了法定货币的数字表现及与金融机构的财务资产有关的数字记录。2023年2月1日，VASP法案正式生效。任何希望在BVI内提供虚拟资产服务的实体均需向BVI金融服务委员会（Commission）注册。 VASP的申请必须包含企业计划、董事和高级管理人员的详细信息、一套符合VASP法案和反洗钱/反恐怖融资法律制度的政策和程序。
这些规定确保了BVI在推动加密货币和区块链技术发展的同时，也在维护金融稳定和安全。 在有关销售和转让方面，VASP法案并没有明确规定一般发行或销售虚拟资产的行为会受到监管。然而，若相关虚拟资产的转让为商业行为，则需要进行注册。而例如，若该虚拟资产具备投资证券的特征，则可能会涉及到BVI证券和投资业务法（SIBA）的相关规定。 关于税收，英属维尔京群岛作为一个税收中立的司法管辖区，没有对虚拟资产征收所得税、资本利得税或遗产税。这使得BVI成为吸引区块链和加密货币企业的理想地点。
BVI的公司可以依照其管理和控制的标准成为其他司法管辖区的税务居民，享受来自于无税收入的便利。 反洗钱法律和资金传输法规同样是VASP需遵循的重要组成部分。在BVI，有关资金传输的法律是《资金服务法》（FMSA）。FMSA规定的资金服务业务主要涉及自动取款机服务、资金传输服务和货币兑换等。虽然该法案的定义更倾向于法定货币，但注册VASP的公司在提供虚拟资产服务时，仍需遵循包括反洗钱和反恐怖融资在内的相关监管要求。 为了鼓励金融科技领域的技术创新，BVI在2020年推出了金融服务（监管沙盒）条例。
这一措施旨在为希望通过创新的金融服务解决方案进入市场的初创企业提供一个轻松的监管环境。若某家公司希望在监管沙盒内测试有关虚拟资产的创新金融科技，则需要向委员会提交相应申请。 关于虚拟资产的拥有与许可要求，BVI对投资经理拥有虚拟货币并不设定限制。尽管目前尚未有明确的案例，预计若投资经理为第三方持有虚拟资产，则必须根据VASP法案申请注册。矿业则不在VASP法案之内，因而在BVI的虚拟资产监管中，矿业活动被视为未受管制的行为。 在边境限制和声明方面，BVI不对虚拟资产的拥有或进口设定一般限制。
然而，基于反洗钱和反恐怖融资的承诺，BVI法律要求任何入境或出境的个人对超过$10,000的现金进行申报。尽管VASP法案要求相关金融法律中价值标准条款涵盖虚拟资产，但在如何处理虚拟资产的进出口方面，依然存在概念上的挑战。 BVI的报告要求也在逐步加强，特别是对于涉及$1,000及以上虚拟资产交易的公司，将被视为“相关业务”，需遵守反洗钱法规。此类公司需要任命合规官，收集客户信息并进行风险监测。此外，经济合作与发展组织（OECD）发布的加密资产报告框架（CARF）也将在未来影响BVI的监管政策。 在遗产规划和遗嘱继承方面，虚拟资产尚未在BVI广泛应用。
既然现行法规并未特别指明虚拟资产在继承方面的处理方式，因此在原则上，继承者必须依照BVI法律，经过高等法院的认证程序方可继承。 综上所述，BVI的区块链和加密货币监管体系致力于在保障创新和发展的同时，确保市场的透明度和安全性。随着市场的不断演变，BVI也将继续完善其法律框架，以适应全球加密货币和区块链技术的快速发展。对于企业和投资者而言，充分了解和遵守BVI法规是成功进入这一市场的重要步骤。
