近年来，加密货币在全球范围内迅速普及，成为数字经济的重要组成部分。然而，随着其价值和使用频率的提升，税务合规问题也愈发突出。美国作为全球加密货币市场的关键参与者，其税务政策调整备受行业关注。最近，参议院通过了一项名为“One Big Beautiful Bill”（简称OBBB）的宏大税改法案，原本加密货币税务改革的相关内容未能顺利纳入新法案，这引发了业内广泛讨论和关注。 本次法案的核心争议之一源于两项由参议员辛西娅·卢米斯（Cynthia Lummis）推动的加密货币税务调整提案。这两项提案旨在减轻加密资产用户特别是普通投资者和从业者的税务负担，促进市场健康发展。
首先是针对小额加密交易的免税豁免政策。根据现行税法，哪怕是极小金额的加密货币交易，如购买一罐汽水这样微不足道的支出，也需要报告并缴纳资本利得税。这不仅给纳税人带来了极大的计算和报税负担，也显得极不切实际。卢米斯提出的方案建议，将小于300美元的交易免于资本利得税计算，每年该免税额度设为最高5,000美元。这一规定将极大地简化普通用户的税务流程，并鼓励加密货币在日常消费中的应用。 第二项提案则聚焦于加密矿工和质押（staking）参与者的双重征税问题。
当前，矿工和质押者获得的区块奖励被视为收入，需要在获得时纳税。随后，当他们出售获得的加密资产时，仍然需要按照资本利得税征收。这种双重征税的现象引起了加密社区的强烈不满，被认为是阻碍创新和行业发展的重要因素。卢米斯的提案建议，将纳税时点统一至资产出售时，从根本上解决这类重复征税问题。 尽管这两项举措获得了加密社区和多个政策机构的积极支持，但在参议院OBBB法案的终审阶段，因各方利益博弈和时间紧迫，未能被正式纳入法案文本。法案于2024年7月1日通过，目前正回到众议院进行复审和最终投票，预计会在7月4日休会前完成。
卢米斯参议员在接受媒体采访时表示，她将持续与财政委员会主席迈克·克拉波（Mike Crapo）及其他参议员保持沟通，推动相关税务改革的最终实现。她强调，加密资产的健康发展需要切实解决税务系统中的不合理环节，保障投资者利益和行业创新动力。 加密货币税务调整的呼声在立法过程之外也异常高涨。比特币政策研究所执行董事马修·派恩斯（Matthew Pines）多次呼吁社区成员积极联络参议员，特别是参议院财政委员会主席，支持“小额交易免税”方案。他指出，频繁的小额交易若每次都需申报资本利得，极大地增加了纳税人和税务机关双方的负担，阻碍了数字货币作为支付手段的广泛应用。 数字商会（The Digital Chamber）首席执行官科迪·卡博恩（Cody Carbone）同样发出“紧急呼吁”，强调当前对区块奖励的双重征税正在抑制行业创新，是制约美国数字资产市场活力的主要障碍，这一点必须得到及时纠正。
当前，国会针对加密资产的监管和税务立法处于活跃阶段。虽然相关税改内容尚未包括在稳定币监管和更广泛的数字资产市场结构法案中，但加密货币与区块链技术在未来金融生态中的重要性促使政策制定者不得不正视这些挑战。 业界普遍认为，合理且具前瞻性的税务政策将有助于激发市场活力，吸引更多机构与个人投资者参与，推动数字资产逐步走向成熟和合规。反之，过于严苛或复杂的税务规定，不仅会给纳税人带来不必要负担，还可能导致市场活跃度下降，甚至资金外流至监管较宽松的地区。 除了税务议题外，参议院和众议院也在推动涉及稳定币发行和数字资产市场结构的立法，这些都将构建起更为完整的政策框架。可预见的是，随着立法进程的推进，未来几个月内加密货币税务政策有望实现新的突破。
此外，加密货币社区持续开展游说活动，建立与立法者的沟通桥梁显得尤为关键。通过深入讲解现实中的税务负担及其对市场创新的影响，行业代表努力争取更多理解与支持。与此同时，媒体和相关政策智库也承担着提高公众和决策者认知的重要责任。 综上所述，参议院最近通过的OBBB税改法案未能包括辛西娅·卢米斯推动的重要加密货币税务减负措施，是当前美国数字资产监管环境中一个重要的阶段性事件。虽然短期内未获纳入，但随着行业声音的持续发力和政策制定者积极响应，未来相关改革有望逐渐实现。建立合理、公平且高效的数字资产税务制度，不仅有益于保护投资者权益，也将为美国在全球数字金融领域保持领先地位提供坚实保障。
随着更多支持者的加入和政策讨论的深化，加密货币税务改革这一热点话题仍将成为未来几个月乃至几年内的重要政策焦点。
