2026年将成为美国税务政策重要转折点，尤其对于加利福尼亚州和纽约州的高收入纳税人来说，新的州和地方税（SALT）扣除政策将带来前所未有的财政利好。自2017年联邦税改法案引入10,000美元的SALT扣除上限以来，许多位于高税率、高生活成本地区的纳税人一直在承担较高的联邦税负。如今，最新通过的税法将这一扣除上限提升至40,000美元，这无疑将极大缓解高收入群体的税负压力。 美国财政政策中，SALT扣除是一项允许纳税人在联邦税申报时扣除其已支付的州和地方税款的便利措施，包括所得税和物业税。对一般收入者而言，这项扣除可以减少应税收入，从而降低联邦税务负担。然而，2017年的政策限制让许多居住在加州、纽约、伊利诺伊和新泽西等高税州的纳税人，无法充分利用这项减税优惠。
数据显示，加州和纽约的居民更频繁且大量地使用SALT扣除，这是因为这些州的税负和生活成本远高于全国平均水平。最新税改政策将此上限提升四倍，不仅让中高收入甚至部分超高收入纳税人享有更多税收减免，同时也体现出立法者对高税州选民诉求的回应。 在加州和纽约，高收入人群往往选择逐项列明扣除，而非标准扣除，这使得他们能最大限度地利用州和地方税扣除。根据两党政策中心（Bipartisan Policy Center）的分析，2022年收入超过20万美元的纳税人中有38%选择逐项扣除，而收入较低者只有约7%采取这一方式。新政策的实施意味着这些高收入纳税人将能够扣除更多金额的州和地方税款，从而减少其应税收入。这不仅能够直接降低其联邦税单，更可能刺激高税区的房地产市场，因为住房相关的物业税能得到更大程度的扣减。
不过，这项政策的调整也引起了广泛的议论和争议。支持者认为，增加SALT扣除上限有助于纠正此前税法对高税率州居民的“不公平”影响，使其不至于因地方税负而被联邦税务“二次征税”。此外，该政策可能促进高税州居民的经济活力，鼓励人才和资本留在本土，提升地方经济发展潜力。反对者则视其为富裕阶层的又一税收优惠，质疑法规增加了联邦财政赤字负担，并可能导致收入分配更加不均。事实上，增加SALT扣除上限在未来十年内预计将使联邦债务增加大约1800亿美元，这也引发了关于财政可持续性的担忧。 未来几年，加州和纽约的高收入纳税人需要密切关注税改实施细节，合理规划财务布局。
尤其是对于年收入超过50万美元者，SALT扣除的优惠会逐步递减，因此精准的财务规划变得尤为重要。此外，房地产投资者应预估物业税扣除增长对购房成本和税负的影响，以实现更优的资产配置。值得留意的是，尽管中低收入群体整体受益有限，但税改对高收入者的显著利好，可能间接带动地方经济和税收政策的变化，影响更为广泛。 从宏观视角看，SALT扣除政策的变化折射出美国联邦税收制度在平衡地方财政权益与全国统一税负之间的挑战与妥协。高税负州如加州和纽约，凭借其强大的经济基础、人口规模及政治影响力，成功推动了这一改革，缓解了其纳税人沉重的联邦税负。与此同时，税改也暴露出联邦政府在财政收入和支出管理上的压力，尤其在新政策伴随着医疗补助和食品券预算削减的大背景下。
综上所述，2026年即将实施的SALT扣除上限大幅提升，无疑为加州和纽约等高税州的高收入纳税人带来实质性的税务减负。此举不仅改变了高收入纳税人的财务景观，也对房地产、投资决策和整体地方经济发展起到积极推动作用。纳税人应及时掌握政策动态，结合自身经济状况，进行科学税务筹划，最大化政策红利。随着税改深入实施，预计未来联邦和地方政府以及广大纳税群体将持续围绕SALT扣除及相关税务问题展开更激烈的讨论和调适，税务环境将迎来新的发展机遇与挑战。
