近年来,美国税制改革一直是公众和经济界关注的热点。2025年,特朗普总统提出一项备受争议的经济政策 - - 通过实施新的关税计划,以替代部分联邦所得税,从而实现大多数美国家庭免缴所得税的目标。该政策看似大胆且富有吸引力,尤其对收入低于20万美元的美国家庭而言。然而,经济学家的专业分析和财政数据却对该计划的可行性和有效性提出了严峻的质疑。特朗普声称,新的关税措施将在很大程度上减少,甚至彻底取消许多美国家庭的联邦所得税负担。根据美国人口普查局的数据显示,2023年,只有约14.4%的美国家庭年收入超过20万美元。
如果这一政策如特朗普所言实施,绝大多数纳税人将免于支付联邦所得税,这无疑将极大地减轻他们的经济压力。然而,从财政收入的角度来看,关税收入与联邦所得税收入之间存在着明显且巨大的差距。根据美国国税局2023年的数据显示,联邦所得税收入高达2.2万亿美元,而所有关税收入总额却不足1000亿美元。根据税务基金会的经济学家厄里卡·约克(Erica York)和李华群(Huaqun Li)指出,个税的收入几乎是关税的27倍。即使仅消除部分纳税群体的所得税负担,关税收入也难以支撑如此庞大的财政缺口。特朗普的计划预计2025年通过新关税只能带来约1670亿美元的财政收入,只能覆盖低于20万美元收入家庭取消所得税成本的不到四分之一。
显然,单靠关税填补联邦所得税的收入缺口存在重大挑战。经济学界普遍认为,关税无法替代现有的复杂税收系统。关税作为对进口商品征收的税种,其数额和收入高度依赖于国际贸易额及关税税率的调整。关税税率过高可能会导致进口商品价格上涨,进而引发通货膨胀压力。此外,过度依赖关税还可能引发贸易伙伴国的反制措施,导致贸易战风险加剧,最终影响美国经济的整体稳定。与此相对,美国采用的所得税制度具有较强的弹性和累进性,能够更公平地分担社会财富,保障政府的财政收入稳定,支持公共服务与社会保障体系的运作。
特朗普提出的"项目2025"计划不仅仅包括关税税收调整,还涉及对国税局(IRS)的大幅裁员,计划削减18%的国税局工作人员。这一举措有可能削弱税务执法和合规监管,降低税收征管效率。该减员措施以及废除或削减主要税种的计划引起了财政专家和政策制定者的广泛担忧。在税制改革的同时,投资者和纳税人也被建议采取法律允许的税务规划方式以减少税负。纽约大学营销教授斯科特·加洛韦(Scott Galloway)及众多加密货币投资者建议通过借贷方式抵押股票资产,从而避免出售触发资本利得税,实现资产长期增值。该策略在当前复杂的税务环境下为投资者提供了实用的节税方案。
尽管特朗普的关税计划吸引了部分政治支持者的关注,但专家普遍认为,试图通过关税完全替代所得税,不仅数学上难以成立,也可能给普通大众带来物价上涨、生活成本增加及经济不确定性增强的风险。实现税制公平与财政可持续,仍需要综合考虑多种税种的平衡设计,而非单一依赖某一种税收手段。综合来看,特朗普提出的关税替代所得税计划,虽然宣传口号响亮且旨在减轻大多数美国人的税收负担,但从数字和经济学角度出发,其实现的可行性存疑。财政收入的巨大缺口和潜在的贸易摩擦风险警示决策者需谨慎评估该方案。未来,美国税制改革应在充分论证财务影响和社会公平的基础上,继续探索更有效、合理和可持续的解决途径,为经济健康发展和社会福祉保障提供坚实后盾。 。
