概述 在意大利,短租平台例如 Airbnb 每年都要向房东和意大利稅務機關發送 Certificazione Unica(CU),用以證明年度支付金額與代扣稅款。如果CU上的姓名與相應的 codice fiscale(稅號)不匹配,或CU把款項歸於錯誤的受款人,會導致個人申報、銀行記錄和稅務稽核出現嚴重問題。本文深入說明造成錯誤的常見原因、可能的法律和實務後果、第一時間該怎麼做、如何向平台與 Agenzia delle Entrate 要求更正,以及如何在未來避免類似情況再次發生。 為何會出現 CU 與姓名不一致的情況 平台在生成 CU 時依賴多個數據來源,包括帳戶主設置、付款銀行帳戶持有人資料、稅務信息欄位和身份驗證文件。錯誤常見於下列情況:帳戶登記人姓名與銀行帳戶持有人不同;稅務信息欄意外填寫他人 codice fiscale;平台自動把姓名顯示為帳戶登錄名字但把付款歸屬給銀行帳戶所有者;人工輸入錯誤或系統導入資料時發生匹配失誤。另有情況是為了保留評論或顯示慣用名稱,主帳戶設定了"顯示名稱"(nome preferito),而未同步稅務資料,導致可見姓名與稅務資料不一致。
可能的稅務與實務後果 若CU上姓名與 codice fiscale 不匹配,納稅人可能無法將該CU直接用於年度所得申報。稅務申報軟件或稅局系統可能拒絕上傳或要求補充文件,增加申報負擔。若平台在適用情況下未依法作為 sostituto d'imposta 代扣代繳 ritenuta d'acconto 21%,當事人和平台都可能面臨補稅與罰款風險。若CU被開具給錯誤的人,真正的收入接收者可能無法在其個人所得稅申報中正確抵扣已代扣的稅款,造成重複課稅或遺漏申報的法律風險。此外,名字與稅號不一致會給銀行、會計師以及日後的稅務稽核帶來疑慮,增加材料調查與行政成本。 第一步:冷靜收集證據與確認事實 發現CU有誤後,立即保留與收集所有相關文件。
這些材料包括平台上的賬戶截圖(個人資料、稅務欄位、付款方式)、銀行對賬單顯示平台付款的明細、平台支付通知郵件、身份證件與 codice fiscale 的影本、以及過往年度的CU和申報記錄。若CU顯示的稅號與姓名不符,但該稅號確實是自己或家人的,保留能證明款項實際流向的銀行流水尤為重要。把相關資料按時間排序並備份,為後續向Airbnb、會計師或稅務局求償與說明做準備。 聯絡平台(例如 Airbnb)的實務步驟與範例內容 向平台提出正式更正請求時,語氣保持禮貌但要明確提出事實與要求。核心要點包括:說明CU上的錯誤(錯誤姓名或稅號)、提供原始證明文件(銀行明細、正確稅號和身份證)、請求平台發行一份替換CU(Certificazione Unica sostitutiva)或修正後文件並向 Agenzia delle Entrate 傳送修正資料。將溝通記錄以電子郵件或平台工單保存,並請求回條或工單編號以便追溯。
下方為可直接採用或改寫的聯絡範本(意大利語),便於向義大利平台提交: Gentile Assistenza, Ho ricevuto la Certificazione Unica relativa al 2024 con dati non corretti. La CU riporta il mio cognome ma un codice fiscale intestato a un'altra persona, oppure riporta il codice fiscale corretto ma associato a un nome diverso. Allego copia del mio documento d'identità, del mio codice fiscale e delle ultime ricevute bancarie che dimostrano l'effettivo accredito dei compensi sul conto intestato a [nome giusto]. Vi chiedo cortesemente di emettere una Certificazione Unica sostitutiva con i dati corretti e di inoltrare la rettifica anche all'Agenzia delle Entrate. Vi prego di confermarmi il numero della richiesta e i tempi previsti per la correzione. Ringrazio per la collaborazione. 若平台拒絕或延遲回應,繼續保存所有回覆,並在平台上尋求升級或要求與有權處理稅務問題的專員聯繫。若平台建議取消代扣選項或修改稅務設定,記住如果你的情況應由平台代扣,關閉代扣可能會讓你與平台雙雙違反稅法,應先諮詢會計師再執行。 與會計師合作的必要性與具體作法 在處理CU錯誤時,會計師(commercialista)的角色非常關鍵。會計師可以判斷該CU是否對當年的申報構成實際影響,指導是否需要提交 dichiarazione integrativa 或向稅務局提供補充說明。會計師還能協助編制向 Agenzia delle Entrate 說明的正式文件,並在必要時代表納稅人和平台溝通。將所有收集到的證據交給會計師,請其出具書面意見或附註,該意見在日後若被要求證明已採取合理步驟時非常有用。
向 Agenzia delle Entrate 申報與求助的路徑 若平台不配合更正,或更正時間超過報稅期限,應與會計師討論是否向 Agenzia delle Entrate 提前說明情況。可以在提交所得稅申報表時附上說明信,列出錯誤CU的情況並附上平台回覆與銀行流水等證據,解釋實際收入與代扣稅款的去向。若稅局要求,會計師可協助提交補充材料或申請確認替代憑證。在極端情況下,若平台明顯違法或造成重大稅務損失,會計師或律師可能建議向當地 Guardia di Finanza 或稅務稽核部門提出正式投訴,但一般程序應先透過行政和稅務渠道解決。 CU 被開給錯誤人名但稅號相符或相反的法律含義 若CU上的 codice fiscale 與名下身份證一致但顯示姓名拼寫有誤,通常可以通過提交證明文件讓平台修正。若CU上的 codice fiscale 與姓名完全不匹配,問題更嚴重:稅務認定以 codice fiscale 為核心,若名稱與稅號不一致,納稅人需用其他證明材料連接收入與其稅號。
若CU將收入開給另一個 codice fiscale,而該 codice fiscale 的持有人並未實際收到款項,平台可能需承擔錯誤發送和申報的責任,且該錯誤可能導致雙方都被稅局查詢。 如果 CU 已提交並且錯誤無法即時更正,如何在申報中處理 如果在報稅期限內平台尚未發出更正CU或平台不承認錯誤,會計師通常會建議以下做法:在年度申報中如實申報自己實際取得的收入,隨申報附上書面說明和支持證明(銀行流水、平台支付明細、與平台的通信)。在申報系統中可能無法直接上傳自製說明,這時可以保存電子版並在被稅局要求時提交,或在提交申報後主動向當地稅務局遞交補充說明。若將來平台出具替代CU,可以用該文件申請稅務局在檔案中更正既有數據。 預防措施:如何在平台上正確設置以避免未來錯誤 開設或維護短租平台帳戶時,強烈建議立即核對與同步以下關鍵資料:個人資料欄(nome, cognome, luogo e data di nascita)、稅務資料欄(codice fiscale, residenza fiscale)、銀行付款帳戶持有人與稅務資料是否一致、身份證與 codice fiscale 的上傳文件是否清晰可辨並已通過驗證。如果需要保留顯示名字以保留評價,可使用 nome preferito 的功能,但稅務資料務必填寫真正的納稅人資訊。
定期檢查帳戶,特別是在每年CU生成前,確保資料無誤。 銀行帳戶與稅務歸屬一致的原則 平台在報稅與代發支付時會根據付款銀行帳戶或填寫的稅務欄位來決定誰是"titolare dei compensi"。因此最佳實踐是讓銀行帳戶的持有人即為實際的納稅人或在稅務欄位明確填寫帳戶持有人與納稅人的關係說明。若帳戶屬於家庭成員但實際收入需由他人申報,事前與平台協商並在帳戶中說明這種情況以避免自動生成錯誤CU是最穩妥的做法。 實務範例:成功要求平台更正 CU 的要點 多位房東的共同經驗顯示,成功更正案例通常具備相同要點:完整且有力的書面證據、清晰的時間線和款項流向、以及對平台內稅務欄位與銀行帳戶資料的截圖。當平台收到明確請求並看到銀行流水能直接鏈接至正確帳戶,大多數情況會同意發行 CU sostitutiva 並向 Agenzia delle Entrate 傳送修正資料。
溝通中保留禮貌但堅定的語氣、要求工單編號並設定合理回應時限,可以提高回應效率。 何時尋求法律或行政救濟 若平台在合理時間內拒絕更正或提供證據顯示平台存在明顯過失且因此導致重大稅務損失,建議諮詢專業稅務律師或會計師評估是否向行政機關或法院提起救濟。同時可向消費者保護機構或相關主管機關投訴,尤其在多位房東出現系統性錯誤時,集體投訴能提高被受理率並促使平台改進流程。 總結與實務建議 Certificazione Unica 與稅號姓名錯誤看似技術性問題,但對個人稅務合規性與日常記錄管理有直接影響。發現錯誤時立即收集與保存所有證據,第一時間向平台提出書面更正請求並要求替換CU,與會計師協作評估對年度申報的影響,必要時主動向 Agenzia delle Entrate 說明情況並保存溝通記錄。為避免再次發生,務必保持平台賬戶中的稅務資料、銀行帳戶持有人與身份驗證文件的一致性,並在每年CU發佈前主動檢查與更新資料。
最後,若遇到平台不配合或有重大稅務損失風險,及時尋求專業會計師或律師的協助可以把風險降到最低。 。
