2025年，新的美国政府在加密货币税收法规方面采取了重要的行动，对加密货币市场的未来发展具有深远的影响。随着加密货币的持续发展，相关的税收政策和法规也日益成为公众和投资者关注的焦点。本文将分析总统的行政命令、国会的立法动向以及国税局的合规措施，帮助读者更好地理解这一变化带来的影响。 首先，让我们看看总统签署的行政命令。2025年1月23日，特朗普总统签署了一项行政命令，表明他希望通过这项举措来促进加密货币市场的活跃度。这项命令成立了一个专门的数字资产工作组，目的是识别影响加密市场的联邦法规和相关规则，并在此基础上提出政策建议。
这个工作组预计将会优先处理这些建议，并给出加快的时间表。 该行政命令表明，政府对创造一种美国中央银行数字货币持反对态度，并对外币的相应举措表示不支持。这表明某些加密货币在税收上可能会被视为货币形式，而这一点与早期由国税局发布的2014年税务通知（IRS Notice 2014-21）中对可转换虚拟货币的分类相呼应。 与此同时，国会也在加密货币税收规则方面采取了积极行动。一些新当选的议员，如克鲁兹（Cruz）和卢米斯（Lummis）等，正在推动撤回最近财政部关于去中心化金融（DeFi）平台的监管规定，这些规定要求这些平台像传统经纪人一样提交1099表格。此外，卢米斯和吉拉德（Gillibrand）提出的负责任金融创新法（Responsible Financial Innovation Act）在2022年首次提出，可能会在2023年再次被纳入更广泛的税收立法中，尤其是针对加密货币贷款的相关规则。
当前正在讨论的立法重点包括： (a) 扩展现有的IRC第864(b)节关于非美国人进行证券和商品交易活动的安全港条款，以涵盖某些情况下数字资产交易的活动； (b) 拓展证券借贷的税收规则，以包括加密币借贷活动； (c) 将通过挖矿或质押活动获得的数字资产排除在总收入之外，直至该资产被处置； (d) 为某些加密交易提供最低收入排除的条款。这些变化有可能促进加密货币回购市场的形成。 然而，尽管新政府在行政和立法层面发出了重振加密货币市场的信号，但国税局（IRS）依旧坚持其对于目前加密货币税收报告要求的执法力度。国税局的合规运动主要针对那些未报税或低报收益的纳税人，确保税法的严格执行。 国税局的执法活动或将推动零售投资者转向更大的机构平台，而那些平台通常需要提交1099表格，从而减少了零售投资者在税务合规方面的风险。目前的加密资产1099报告规则排除了外国经纪人，因为财政部预期会加入经济合作与发展组织（OECD）加密资产框架。
然而，现任政府对于加入这一框架持谨慎态度。因此，现有的经纪人报告规则需要扩展到外国经纪人，以建立与国内经纪人之间的公平竞争环境。 最后，除了上述的行政和立法行动外，其他与加密货币税收相关的监管项目似乎在等待上述行政命令的影响，这种不确定性使得纳税人和行业专业人士在其规则和优先级方面缺乏明确的指导。 总之，新政府在加密货币税收法规方面的最新举措表明，未来的政策方向可能会变得更加灵活和有利于市场的发展。随着政府和国会的积极干预以及国税局的不断监管，投资者需要密切关注这些变化，以确保他们的合规性并把握未来的投资机会。通过全面理解当前的政策动向，投资者可以在加密货币市场中更加自信地进行投资和交易。
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