近年来，虚拟数字资产（VDA）在印度迅速普及，吸引了大量投资者涌入加密货币市场。然而，随着市场规模的扩大，税务合规问题也逐渐暴露，印度所得税局开始加大对未申报的加密货币投资者的关注和监管力度。2025年，印度税务部门针对未申报数字资产交易者正式启动主动核查和提醒计划，旨在提升纳税合规率，防范税款流失。印度税务局对虚拟数字资产的定义十分明确，涵盖通过加密算法及其他方式生成的代码、信息、数字或令牌等所有形式的数字资产。根据现行税法，虚拟数字资产的交易收益统一适用30%的固定所得税率，无论该收入被视为资本利得还是商业收入均统一征税。这种税率的统一性极大简化了纳税流程和税收管理，也削弱了逃税的空间。
除了资本利得税之外，对交易金额超过规定门槛的虚拟数字资产交易还实行1%的预扣税(TDS)政策，确保在交易环节就提前扣缴部分税款，强化税款收缴效率和资金透明度。最新的税务调查重点覆盖2023-24和2024-25两个评估年度，税务局通过数据分析技术对比加密货币交易所申报的预扣税款与纳税人递交的所得申报信息，迅速锁定披露不足或隐瞒交易的个体投资者。税务部门采用“信任纳税人优先”的理念，通过非强制和指导性质的nudging(轻推)措施，向大量涉嫌未申报的投资者发出税务合规提醒函，敦促其主动补报税款，减少依法处罚的风险。此举不仅体现出税务局推动主动合规的策略，也反映出政府对数字资产领域税收监管的严肃态度。税务专员Jignesh Shah指出，印度虚拟数字资产税收规定严格且统一，任何通过加密货币、NFT等数字资产获得的收益均适用固定税率。即使是作为礼物接收的虚拟数字资产，只要当年价值超过5万卢比，也需计入应税收入，适用相同税收处理。
印度税务局积极与数字货币交易平台开展数据共享合作，通过分析其提交的预扣税数据及交易流水，发现申报与实报数据存在差异的投资者会成为重点核查对象。部分个案甚至可能触发税务复核或审计，督促投资者及时纠正申报错误。税务部门还强调，虚拟数字资产交易收益的亏损不得与其他收入相抵消，也不能用于未来年度的税务递延，体现政策对数字资产税收的严格限制，确保税收收入不受侵蚀。国家通过一系列举措，不仅意在堵塞潜在的逃税漏洞，更着力打击通过数字资产进行的洗钱及黑色收入转换，维护国家金融安全和市场秩序。伴随数字资产市场的不断壮大，印度税务局已将加密货币和相关数字资产视作重要的税收来源之一。此次针对未申报投资者的注重力度空前，反映出的不仅是监管红线的明确，也是国家财政收入结构调整和税制现代化的必然趋势。
投资者应提高法律合规意识，积极配合税务部门的核查和纳税申报，避免因忽视税务责任而遭受额外处罚、利息或法律风险。政府的nudging行动还包含教育和引导环节，旨在帮助纳税人理解虚拟数字资产税收规定，提升合规申报的便捷性和准确性，从而建立公平、高效的现代税务体系。在全球范围内，加密货币税收问题正成为各国税务机关重点突破的对象。印度加大力度核查未申报的数字资产投资，从另一方面彰显了其在数字经济治理中的探索与实践。未来，随着数字资产类别日益多样化，税务政策也将持续完善，为数字经济发展提供坚实的制度保障。对于广大加密货币投资者而言，遵守税务法规不仅是法律义务，更是保障自身权益和促进市场健康发展的重要保障。
总体而言，印度所得税局对加密货币投资者的核查活动体现出政府加大数字经济领域税务监管的决心和力度，同时也为投资者敲响了合规的警钟。积极响应税务要求，及时申报虚拟数字资产的收益，将有效规避法律风险，实现财富的安全增长。随着数字资产市场的快速变革，投资者应密切关注相关税务政策的调整，掌握政策动向，合理规划税务事务，以实现良性的投资回报和税务合规。
