在加密货币越来越受到关注的今天，许多国家和地区都在努力加强对这一新型资产的税务监管。然而，丹麦的一项最新研究却表明，该国的加密货币交易者在税务报告方面存在严重失职。根据丹麦税务局的数据显示，超过90%的加密交易者未能在税务申报中报告他们的收益或损失，这一数字引发了经济学家、政策制定者和普通公众的广泛关注。 根据Hjalte Fejerskov Boas和Mona Barake于欧盟税务观察中心发布的研究，这一现象并不是偶然的。研究人员将丹麦三家受监管的加密交易所的交易数据与税务申报和跨境银行转账记录进行了整合，发现2021年出售数字资产的丹麦投资者中，有超过90%的人在税务申报中未报告任何加密收入。这一持续的高不合规率几乎没有因为丹麦在2019年实施的针对加密货币交易的自动数据共享要求而有所改变。
### 不合规的普遍性 该研究还指出，加密税务逃避问题并不仅限于富有的投资者。在所有财富水平的投资者中，税务逃避现象普遍存在。在最低财富十分之一的投资者中，高达95%的人未报告收益，而在最高财富十分之一的投资者中，这一比例也高达86%，这说明加密税务逃避现象并不只局限在极少数富人中。 研究还发现，许多丹麦交易者选择将其交易活动转移到海外，以规避国内的报告规则。银行转账记录显示，当报告要求生效后，丹麦投资者出现了明显的和持续的从国内交易所向外国交易所迁移的趋势。 这一现象并不只是丹麦的个例。
在挪威的一项研究中，约88%的加密交易者在2023年未能申报收益，而美国国税局的数据表明，2020年不到1%的美国纳税人报告了加密货币的利润。这一系列数据都表明，加密货币交易的全球范围内都存在类似的税务不合规现象。 ### 区块链的匿名性与国际交易所的便利性 专家指出，区块链技术的匿名性以及对不受监管国际交易所的轻松访问是导致广泛缺乏报告的主要原因。尽管丹麦及其他国家已经采取措施来解决这些问题，但在没有全球统一协调的情况下，单靠国内执行措施的有效性有限。这不仅影响了税务合规性，也增加了政府在打击税务逃避方面面临的挑战。 ### 应对税务逃避的政策提案 为应对这一严峻的情况，政策制定者们正在推进全球协调的报告标准。
自2026年起，经合组织（OECD）的加密资产报告框架和欧盟的DAC8将强制要求全球的加密平台与税务部门共享交易数据。然而，批评者警告称，这些措施的有效性取决于普遍的参与，去中心化的点对点交易和不合作国家可能仍会继续削弱执行力度。 另外，在国内，丹麦政府也在考虑更加严格的措施。在2025年10月，丹麦税务部提出了对2009年1月以来获得的加密资产未实现收益征收42%的税收。这一提案引发公众的广泛讨论，许多投资者认为新的规则可能会简化加密收益的税务处理，从而减轻其在财务上的负担。 ### 结语 随着加密货币市场的快速发展，税务合规问题可能成为全球范围内亟待解决的重要议题。
丹麦的研究结果不仅揭示了加密交易者普遍存在的税务逃避现象，也为其他国家提供了借鉴和警示。政府和相关机构需要加强合作，合作制定全球性标准，以确保税务合规性。同时，也需要提高公众对加密资产税务责任的认知，促使更多的投资者自觉遵守税法。只有通过有效的政策和公众意识的提升，才能在快速发展的加密货币领域中实现公平和透明的市场环境。
